Разработка инновационного проекта с целью развития нетрадиционных форм туризма в Брянской области
С понятием «безубыточный объём» тесно связано понятие «запас финансовой прочности». Запас финансовой прочности (зоны безопасности) представляет собой разницу между фактическим и безубыточным объемами.
Тбезубыточности=Пост. изд./(1-Перем.изд./Выруч.)
Расчёт показателей приведён в табл.17
Таблица 17
Расчёт критического объёма продаж и зоны безопасности
|
Показатели |
Годы реализации проекта |
Отклонение 5 года от 1 года | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1.Выручка от продажи, тыс.руб.; 2.Переменные издержки, тыс.руб.; 3.Маржинальный доход, тыс.руб.; 4.Удельный маржинальный доход; 5.Постоянные издержки, тыс.руб.; 6.Точка безубыточности, тыс.руб.; 7.Запас финансовой прочности, тыс.руб. |
61284,96 25437,35 35847,61 0,31 14397,45 24613,73 +36671,23 |
70782,03 27984 42798,03 0,32 16420,99 27158,26 +43623,77 |
81754,09 30832,75 50921,34 0,33 17420,57 17368,63 +53785,46 |
94446 33856,4 60589,6 0,34 19162,68 29870,27 +64575,73 |
109085,13 37240,45 71844,68 0,35 21079,16 31979,14 +77079,49 |
+47800,17 +117803,1 +35997,07 +0,04 +6681,71 +7391,91 +40408,26 |
Таблица 18
Данные для расчета точки безубыточности
|
Объем выпуска продукции |
0% |
10% |
20% |
30% |
40% |
50% |
60% |
70% |
80% |
90% |
100% |
|
Постоянные затраты, тыс. руб. |
14397,45 |
14397,45 |
14397,45 |
14397,45 |
14397,45 |
14397,45 |
14397,45 |
14397,45 |
14397,45 |
14397,45 |
14397,45 |
|
Переменные затраты, тыс. руб. |
14397,45 |
15501,44 |
16605,43 |
17709,42 |
18813,41 |
19917,40 |
21021,39 |
22125,38 |
23229,37 |
24333,36 |
25437,35 |
|
Выручка от продаж, тыс. руб. |
- |
6128,50 |
12256,99 |
18385,49 |
24513,98 |
30642,48 |
36770,98 |
42899,47 |
49027,97 |
55156,46 |
61284,96 |
Таким образом, запас финансовой прочности гостевого комплекса постоянно растёт, увеличившись за годы реализации проекта более чем вдвое.
Рисунок 1 - График точки безубыточности проекта
Планируется начать реализацию проекта во второй половине 2014 года. Первые шесть месяцев - подготовительный этап, который не учитывался при составлении финансового плана.
Еще статьи по экономике
Анализ и учет основных средств (на примере ОАО Кирово-Чепецкий хлебокомбинат)
В современных экономических условиях эффективное функционирование
предприятия любой организационно-правовой формы вне зависимости от видов
деятельности является обязательным условием его существов ...
Создание и организация работы конно-туристической базы
Общее описание проекта
Проект носит название: «Создание и организация работы КТБ».
Целью проекта является создание конной туристической базы на юго-востоке
Подмосковья и разработка плана по да ...
Анализ использования трудовых ресурсов в сети кафе Бургер
В развитии общественного производства и повышении его
эффективности ведущая роль, наряду с научно-техническим прогрессом принадлежит
трудовым ресурсам. Только при наличии опытных рабочих и специал ...