Анализ финансовой устойчивости и ликвидности баланса ООО «Элит»

Сравнение А1 с П1 и А2 с П2 позволяет установить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о его платежеспособности на ближайшее время.

Сравнение А3 с П3 и А4 с П4 выражает перспективную ликвидность, что является базой для прогноза долгосрочной платежеспособности.

В этой организации сопоставление групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

А1 = 1126 ‹ П1 = 7152

А2 = 5291 ‹ П2 = 7152

А3 = 3026 › П3 = 0

А4 = 1381 ‹ П4 = 3672

По параметру А1≥П1 платежный недостаток денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств на конец года вырос до 6026 тыс. руб. или 84,3 % (6026/7152×100%). Следовательно, только 15,7 % (100% - 84,3 %) срочных обязательств предприятия на конец периода покрывались наиболее ликвидными активами.

По критерию А2≥П2 видно, что в конце периода ожидаемые поступления от дебиторов были ниже краткосрочных кредитов банка на 1861 тыс. руб. Следовательно, недостаток наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов по сравнению с общей величиной краткосрочных обязательств к концу отчетного периода равен 4165 тыс. руб. (6026-1861) или 68,2 % (4165/7152×100%), т.е. 31,8 % (100% - 68,2%) краткосрочных обязательств покрывались быстрореализуемыми активами.

Однако, по третьему неравенству (перспективная ликвидность) излишек составляет 3026 тыс. руб., т. к. долгосрочные пассивы отсутствуют вовсе, а величина медленно реализуемых активов чрезвычайно велика из-за большой суммы запасов (по всей видимости, неликвидных).

Баланс ООО «Элит» не является абсолютно ликвидным, так как:

наиболее ликвидные активы меньше, чем срочные обязательства;

быстрореализуемые активы не перекрывают краткосрочные пассивы;

медленно реализуемые активы перекрывают долгосрочные пассивы;

постоянные пассивы больше труднореализуемых активов.

Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Оценить платежеспособность можно по данным баланса на основе характеристики ликвидности оборотных средств. Данные внесены в таблицу 2.10.

Таблица 2.10 - Расчет коэффициентов ликвидности

Показатели

2011 год

2012 год

Принятые значения

1.Денежные средства, тыс. руб. (А1)

3340

1126

2.Дебиторская задолженность, тыс. руб. (А2)

4124

5291

3.Итого денежных средств (стр.1+стр.2), тыс. руб.

7464

6417

4.Текущие обязательства, тыс. руб. (П1+П2)

18734

14304

5.Запасы, тыс. руб.

3167

3026

6.Итого ликвидных средств (стр.3+стр.5), тыс. руб.

10631

9443

7.Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1 / стр.4)

0,2

0,1

›0,2

8.Коэффициент критической ликвидности (покрытия), (стр.3/стр.4)

0,4

0,5

0,7-0,8

9.Коэффициент текущей ликвидности (стр.6/стр.4)

0,6

0,5

1-2

10.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (стр.5/стр.4)

0,2

0,2

0,5-0,7

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8

Еще статьи по экономике

Социально-экономическое положение Ярославля
На сегодняшний день Ярославль является одним из активно развивающихся регионов центральной России. Ярославль основан в 1010 году и к настоящему времени является административным центром Ярославско ...

Анализ кредитоспособности
эффективный методика Тема данной курсовой работы - «Анализ кредитоспособности». Данная тема является весьма актуальной в настоящее время. Актуальность связана с тем, что на современном этапе разви ...

Теория общественного выбора на примере современной России
Мой реферат посвящен такой интересной, но мой взгляд, теме, как теория общественного выбора, и в частности применимость ее к России. Тесной соприкосновение политических процессов с экономическими ...