Факторный анализ выпуска и реализации продукции

Таблица 2.8 Анализ факторов изменения объема реализации продукции за 2010 г.

Показатель

Сумма в плановых ценах, тыс. руб

план

факт

+,-

1. Остаток готовой продукции на начало года

20000

20000

0

2. Выпуск товарной продукции

380400

411876

+31476

3. Остаток готовой продукции на конец года

29600

6261

-23339

4. Отгрузка продукции за год (п.1+п.2-п.3)

370800

365615

-5185

5. Остаток товаров, отгруженных покупателям: 5.1 на начало года 5.2 на конец года

33500 23900

30870 39736

2630 +15836

6. Реализация продукции (п.4+п.5.1-п.5.2)

380400

356749

-23651

Из таблицы видно, что план реализации продукции в 2010 г. недовыполнен на 23651 тыс. руб., из-за уменьшения отгрузки продукции на 5185 тыс. руб. и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года на 2630 тыс. руб. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: рост остатков отгруженных товаров на конец года на 15836, оплата за которые еще не поступила на расчетный счет предприятия.

Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции организация может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

Следующий этап анализа - изучение факторов, влияющих на выпуск товарной продукции организации, а, следовательно, и на объем ее реализации. По экономическому содержанию все факторы можно объединить в три группы:

) обеспеченность организации трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

ВП = ЧР ∙ ГВ

РП = ЧР ∙ ГВ ∙ Дв,

= 1038 * 396,8

= 1038 *396,8 * 0,87

) обеспеченность организации основными фондами, в том числе машинами и оборудованием, и эффективность их использования:

ВП = ОПФ ∙ ФО

РП = ОПФ ∙ ФО ∙Дв

= 72040 * 5,72

= 72040 * 5,72 * 0,87

) обеспеченность организации сырьем и материалами и эффективность их использования:

ВП = МЗ ∙ МО

РП = МЗ ∙ МО ∙ Дв,

= 26496 * 15,54

= 72040 * 15,54 * 0,87

В процессе анализа влияния на объем продукции использования производственных ресурсов на ООО "Электромашиностроительный завод" в 2011 и 2012 годах рассмотрим использование основных производственных фондов, материальных и трудовых ресурсов и их влияние на изменение объема продукции.

Таблица 2.9 Исходные данные для оценки влияния использования производственных фондов на объем продукции

Показатели

Условные обозначения

База (0) 2011

Фактически (1) 2012

Отклонения (+, - )

Темп роста, %

Продукция, тыс. руб.

N

269198

411876

+142678

153

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

F

71118

72314

+1196

101,68

Фондоотдача на 1 руб. фондов, руб.

f

3,785

5,696

+1,911

150

Перейти на страницу: 1 2 3

Еще статьи по экономике

Технология анализа сбытовых издержек
Издержки производства и себестоимость производства и реализации продукции -одни из самых важнейших финансовых показателей деятельности предприятия. Они служат основой для расчета многих других фин ...

Технико-экономический расчет системы электроснабжения радиозавода
Задание Исходные данные на проектирование: . Схема генерального плана завода (рис. 1). . Сведения об электрических нагрузках по цехам завода (6, стр. 18). . Питание может быть ...

Современные методы организации производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности субъектов хозяйствования
Учебно-ознакомительная практика является важной составной частью подготовки специалистов-экономистов, продолжением учебного процесса в производственных условиях. Практика направлена на закреплени ...