Анализ финансовой устойчивости и ликвидности баланса ООО «Элит»

2. Запасы на исследуемом предприятии снизились всего на 4,5 %, что свидетельствует о не очень рациональном управлении ими.

. Доля дебиторской задолженности нестабильна и составляет в общей сумме активов 48,9 %. В абсолютных величинах увеличение составило 1167 тыс. руб. или 28,3 %. Для данного предприятия ее размер достаточно высок и составляет месячный объем реализованной продукции.

. Доля денежных средств в составе оборотных активов колеблется от 24 % до 6,6 % за исследуемый период. Представлена свободной денежной наличностью на конец года в сумме 700 тысяч рублей.

. По полученным расчетам рентабельность оборотного капитала увеличилась на 26,8 % (87,7 %-60,9 %), это означает что прибыль, получаемая на каждый рубль оборотного капитала в 2012 году увеличилась почти на 27 копеек.

Исходя из вышесказанного, необходимо уделить повышенное внимание дебиторской задолженности, запасам, денежным средствам и оборачиваемости оборотного капитала.

Для этого в работе предложены и обоснованы следующие пути оптимизации управления основными элементами оборотных активов:

. Снизить уровень запасов, используя метод экономного заказа товара.

Для этого был рассчитан экономный размер запаса, годовой размер которого составил 2262 тыс. руб. Следовательно, на протяжении года товар должен доставляться 37,5 раз или каждые 9 дней.

При таких показателях среднего размера партии и частоты поставки совокупные текущие затраты по обслуживанию товарных запасов будут минимальными.

. Снизить дебиторскую задолженность путем:

а) оценки реального состояния дебиторской задолженности, которая ведется отдельно по группам дебиторской задолженности с различными сроками возникновения.

б) использования политики скидки.

Тем самым, предприятие уменьшает сумму дебиторской задолженности на 34 %, увеличив при этом доход на 272,4 тыс. руб. или на 26%, что в дальнейшем повлечет за собой и увеличение экономической рентабельности активов на 2,1 %:

Таким образом, применение на практике системы скидок на ООО «Элит» будет способствовать защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме в кратчайшие сроки.

. Определения оптимального размера запаса денежных средств.

В соответствии с предложенной моделью Баумоля, средний остаток денежных средств должен составить 427,6 тыс. руб., что в свою очередь является таким размером средних запасов денежных активов, который будет обеспечивать сочетание необходимой платежеспособности с возможностью получения дополнительной прибыли по сравнению с остатком денежных средств на конец года по бухгалтерскому балансу ООО «Элит»:- 700 тыс. руб.

Таким образом, если предприятие ООО «Элит» в будущем году будет функционировать в нормальных отраслевых условиях: без наличия излишних и ненужных запасов товара и наименьшей дебиторской задолженностью, то можно спланировать ускорение оборачиваемости оборотных средств на 15 дней.

Ускорение оборота оборотных средств позволит высвободить значительную сумму в размере 683,5 тыс. руб. и, таким образом, увеличить объем товарооборота без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

В конечном итоге достигнута цель достижения отрицательного значения финансово-эксплуатационных потребностей: ФЭП = -1257 тыс. руб. А значит, фирма будет иметь избыточные оборотные (денежные) средства. И руководство может ставить вопрос об их использовании для получения спекулятивного дохода, не связанного с основной деятельностью.

Еще статьи по экономике

Технико-экономическое обоснование организации предприятия в сфере сервиса на примере организации пышечной
Тема данного бизнес-плана - создание пышечной недалеко от института, в котором я обучаюсь. Конечно, в нашем городе открыто уже очень много всевозможных кафе, ресторанчиков и т. д. Но недалеко от нашего институ ...

Содержание новой экономической политики в Уральском регионе
Актуальность темы работы состоит в том, что внимания заслуживает изучение не только центрального аппарата управления промышленностью, но и регионального в условиях первых экономических эксперимент ...

Социально-экономическое развитие регионов РФ
В 2007 году Россия вошла в группу стран с высоким уровнем человеческого развития. В целом за 1999-2008 гг. рост ВВП составил 93,8 %, промышленности - 79,1 % (в марте 2008 года Росстат уточнил д ...