Анализ движения денежных средств

Любой бизнес начинается с некоторого количества денег, которые обращаются в ресурсы для производства (или товар для перепродажи). Затем из производственной формы оборотный капитал переходит в товарную, а на стадии реализации - в денежную.

Кругооборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями:

покупки приводят к увеличению запасов сырья, материалов, товаров и кредиторской задолженности;

производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Все эти операции многократно повторяются и сводятся к денежным поступлениям и денежным платежам.

Таким образом, движение денежных средств охватывает период времени между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением денег от продажи готовой продукции(товаров). На продолжительность этого периода влияют: период кредитования предприятия поставщиками, период кредитования предприятием покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой продукции на складе.

Рассмотрим на примере расчет периода оборота денежных средств:

− Поступление сырья на склад предприятия - 10 октября

− Передача сырья в переработку (производство) - 20 октября

− Расчет с поставщиками - 15 октября | период оборота

−Отгрузка готовой продукции - 27 октября |денежных средств

− Поступление денег от покупателей (оплата) - 1 декабря

Период оборота денежных средств определяем с момента оплаты поставщиками сырья (15 октября) и до получения денег от покупателей готовой продукции, т.е. 1 декабря. В нашем примере этот период составляет 1,5 месяца.

Анализ движения денежных средств по видам деятельности проводится по данным формы № 4 "Отчет о движении денежных средств" и бухгалтерского учета (обороты по синтетическим счетам) двумя методами - прямым и косвенным.

Для оценки движения денежных средств прямым методом составляют аналитическую таблицу 9.

Таблица 9 - Движение денежных средств

Показатели

2009 год, млн р.

2010 год, млн р.

2011 год, млн р.

1 Приток денежных средств: -выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг -доходы от реализации внеоборотных активов - сдача активов в аренду, лизинг -целевое финансирование -суммы полученных кредитов -прочие поступления (суммы, выданные раннее подотчетным лицам)

24129 15920 60 - 7848 274 27

29046 17183 - 69 7629 3460 105

32454 19254 80 86 7365 5954 285

2 Отток денежных средств -оплата приобретенных товаров, работ, услуг - расходы по аренде, лизингу -расходы по выбытию внеоборотных активов -использовано средств государственной помощи и целевого финансирования -погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним -оплата труда -расчеты по налогам и сборам - прочие выплаты

24242 7366 - 60 4320 82 8466 3938 10

29046 4752 29 - 7629 2689 9427 4275 43

32335 3746 86 - 8451 3495 10872 5623 62

ИТОГО: приток (+), отток (-) денежных средств

-113

+20

+119

Перейти на страницу: 1 2

Еще статьи по экономике

Анализ издержек и затрат ПО Гомсельмаш
С переходом экономики нашей страны на рыночные отношения повышается самостоятельность предприятий, а также их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастают значение финансовой уст ...

Современное состояние и проблематика развития нетрадиционных видов туризма
История путешественников и путешествий насчитывает многие и многие тысячелетия. С течением времени происходило стремительное развитие общества, прогресс в науке, технике, на почве социально-эконом ...

Технико-экономический расчет системы электроснабжения радиозавода
Задание Исходные данные на проектирование: . Схема генерального плана завода (рис. 1). . Сведения об электрических нагрузках по цехам завода (6, стр. 18). . Питание может быть ...