Анализ движения денежных средств

Любой бизнес начинается с некоторого количества денег, которые обращаются в ресурсы для производства (или товар для перепродажи). Затем из производственной формы оборотный капитал переходит в товарную, а на стадии реализации - в денежную.

Кругооборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями:

покупки приводят к увеличению запасов сырья, материалов, товаров и кредиторской задолженности;

производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Все эти операции многократно повторяются и сводятся к денежным поступлениям и денежным платежам.

Таким образом, движение денежных средств охватывает период времени между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением денег от продажи готовой продукции(товаров). На продолжительность этого периода влияют: период кредитования предприятия поставщиками, период кредитования предприятием покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой продукции на складе.

Рассмотрим на примере расчет периода оборота денежных средств:

− Поступление сырья на склад предприятия - 10 октября

− Передача сырья в переработку (производство) - 20 октября

− Расчет с поставщиками - 15 октября | период оборота

−Отгрузка готовой продукции - 27 октября |денежных средств

− Поступление денег от покупателей (оплата) - 1 декабря

Период оборота денежных средств определяем с момента оплаты поставщиками сырья (15 октября) и до получения денег от покупателей готовой продукции, т.е. 1 декабря. В нашем примере этот период составляет 1,5 месяца.

Анализ движения денежных средств по видам деятельности проводится по данным формы № 4 "Отчет о движении денежных средств" и бухгалтерского учета (обороты по синтетическим счетам) двумя методами - прямым и косвенным.

Для оценки движения денежных средств прямым методом составляют аналитическую таблицу 9.

Таблица 9 - Движение денежных средств

Показатели

2009 год, млн р.

2010 год, млн р.

2011 год, млн р.

1 Приток денежных средств: -выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг -доходы от реализации внеоборотных активов - сдача активов в аренду, лизинг -целевое финансирование -суммы полученных кредитов -прочие поступления (суммы, выданные раннее подотчетным лицам)

24129 15920 60 - 7848 274 27

29046 17183 - 69 7629 3460 105

32454 19254 80 86 7365 5954 285

2 Отток денежных средств -оплата приобретенных товаров, работ, услуг - расходы по аренде, лизингу -расходы по выбытию внеоборотных активов -использовано средств государственной помощи и целевого финансирования -погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним -оплата труда -расчеты по налогам и сборам - прочие выплаты

24242 7366 - 60 4320 82 8466 3938 10

29046 4752 29 - 7629 2689 9427 4275 43

32335 3746 86 - 8451 3495 10872 5623 62

ИТОГО: приток (+), отток (-) денежных средств

-113

+20

+119

Перейти на страницу: 1 2

Еще статьи по экономике

Анализ оборотных активов и поиск путей повышения эффективности управления их основными элементами
Важнейшей составной частью финансовых ресурсов предприятия являются его оборотные активы. От состояния оборотных активов зависит успешное осуществление производственного цикла предприятия, или ...

Современные методы организации производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности субъектов хозяйствования
Учебно-ознакомительная практика является важной составной частью подготовки специалистов-экономистов, продолжением учебного процесса в производственных условиях. Практика направлена на закреплени ...

Анализ и резервы повышения эффективности работы коммерческого предприятия (на примере ООО Спецтехника)
В условиях рыночных отношений предприятию необходимо постоянно повышать конкурентоспособность продукции и услуг, внедрять современные технологии хозяйствования и управления производством и пер ...

Мое меню