Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Для определения оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей является расчет коэффициента, который позволяет определить, сколько приходится дебиторской задолженности на 1 рубль кредиторской.
Расчет коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ведется по следующей формуле:
(2.5)
Для коэффициента соотношения задолженности оптимальное значение варьируется от 0,9 до 1,0, то есть кредиторская задолженность должна не более чем на 10 % превышать дебиторскую.
Рассчитаем коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности:
Сравнительный анализ представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
|
Показатели |
Единицы измерения |
2007 год |
2008 год |
Абсолютное отклонение, (+,-) |
Темп роста, % |
2009 год |
Абсолютное отклонение, (+,-) |
Темп роста, % |
|
Дебиторская задолженность |
тыс. руб. |
17094,00 |
20085,00 |
+2991,00 |
117,50 |
22645,00 |
+2560,00 |
112,75 |
|
Кредиторская задолженность |
тыс. руб. |
26330,00 |
31348,00 |
+5018,00 |
119,06 |
47314,00 |
+15966,00 |
150,93 |
|
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
% |
0,65 |
0,64 |
- 0,01 |
98,46 |
0,48 |
-0,16 |
75 |
Динамика показателей соотношения дебиторской и кредиторской задолженности представлена на рисунке 2.4.
Рис. 2.4. Динамика показателей соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Резкое увеличение кредиторской задолженности наблюдается в 2010 году на 15966 тыс. руб. или на 50,93 %. Это означает отвлечение средств из хозяйственного оборота, что ведет к замедлению их оборачиваемости. Снижает эффективность работы предприятия, ухудшает его финансовое состояние. Данный факт может вызвать несбалансированность денежных потоков.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показал, что соотношение дебиторской и кредиторской задолженности нерациональное. Кредиторская задолженность должна не более чем на 10 % превышать дебиторскую. К концу отчетного периода на предприятии ЗАО «Омега» имеется дебиторская задолженность в сумме 22645 тыс.руб., а кредиторская задолженность составляет 47314 тыс. руб. С одной стороны увеличение кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.
Предприятию ЗАО «Омега» необходимо, прежде всего, рассчитываться в первую очередь с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам обычно влекут за собой выплату штрафов. Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения.
Для снижения кредиторской задолженности можно порекомендовать снижение за счет взаимозачетов. Если организации - дебиторы погасят свою задолженность, то соответственно снизится кредиторская задолженность на сумму погашенного долга. Оставшуюся разницу от данной суммы кредиторской задолженности можно снизить частично за счёт реализации продукции, предоставления работ, услуг.