Анализ денежных потоков (движения денежных средств)

При анализе движения денежных средств, с помощью косвенного метода можно выявить характер стратегии финансирования, в зависимости от которой формируется финансовая устойчивость предприятия.

Для анализа используется агрегированная форма баланса (Таблица № 10), в которой добавляется две строки:

) использование (отражаются изменения по статьям баланса, которые привели к оттоку денежных средств);

)источники (отражаются изменения по статьям баланса, которые привели к притоку денежных средств).

Таблица № 10. Анализ притока и оттока денежных средств (тыс.руб.).

Активы

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Источники

Использование

1. Внеоборотные активы

1410

1535

125

2. Оборотные активы

1381

1495

114

2.1. Запасы

963

1010

47

2.2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы

138

175

37

2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

280

310

30

Баланс активов

2791

3030

239

Пассивы

 

1. Собственный капитал

2170

2320

150

 

2. Долгосрочные кредиты и займы

0

0

 

3. Краткосрочные обязательства

621

710

89

 

3.1 Краткосрочные кредиты и займы

310

370

60

 

3.2. Кредиторская задолженность и прочие пассивы

311

340

29

Баланс пассивов

2791

3030

239

Для проверки принципа соответствия источники средств и использование средств группируются на долгосрочные и краткосрочные (Таблица № 11).

Таблица № 11. Матрица соответствия источников средств и использование средств.

Долго-срочные

Источники

Использование

Собственный капитал 150

Внеоборотные активы 125

Итого: 150

Итого: 125

Краткосрочные

Краткосрочные кредиты и займы 60 Кредиторская задолженность и прочие пассивы 29

Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы 37 Запасы 47 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 30

Итого: 89

Итого: 114

Перейти на страницу: 1 2

Еще статьи по экономике

Анализ и пути совершенствования управления оборотными средствами на предприятии ООО Минимаркет
Сегодня информация является одним из основных ресурсов развития общества, а информационные системы и технологии - средством повышения производительности и эффективности работы людей. Наиболее широ ...

Теория распределения доходов в рыночной экономике
Одна из серьезных проблем, которые постоянно беспокоят общество в современном мире, - неравенство людей даже в самых демократических и экономически развитых странах. Проблема неравенства гражд ...

Анализ и резервы повышения эффективности работы коммерческого предприятия (на примере ООО Спецтехника)
В условиях рыночных отношений предприятию необходимо постоянно повышать конкурентоспособность продукции и услуг, внедрять современные технологии хозяйствования и управления производством и пер ...