Анализ денежных потоков (движения денежных средств)
При анализе движения денежных средств, с помощью косвенного метода можно выявить характер стратегии финансирования, в зависимости от которой формируется финансовая устойчивость предприятия.
Для анализа используется агрегированная форма баланса (Таблица № 10), в которой добавляется две строки:
) использование (отражаются изменения по статьям баланса, которые привели к оттоку денежных средств);
)источники (отражаются изменения по статьям баланса, которые привели к притоку денежных средств).
Таблица № 10. Анализ притока и оттока денежных средств (тыс.руб.).
|
Активы |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Источники |
Использование |
|
1. Внеоборотные активы |
1410 |
1535 |
125 | |
|
2. Оборотные активы |
1381 |
1495 |
114 | |
|
2.1. Запасы |
963 |
1010 |
47 | |
|
2.2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы |
138 |
175 |
37 | |
|
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
280 |
310 |
30 | |
|
Баланс активов |
2791 |
3030 |
239 | |
|
Пассивы | ||||
|
1. Собственный капитал |
2170 |
2320 |
150 | |
|
2. Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 | ||
|
3. Краткосрочные обязательства |
621 |
710 |
89 | |
|
3.1 Краткосрочные кредиты и займы |
310 |
370 |
60 | |
|
3.2. Кредиторская задолженность и прочие пассивы |
311 |
340 |
29 | |
|
Баланс пассивов |
2791 |
3030 |
239 |
Для проверки принципа соответствия источники средств и использование средств группируются на долгосрочные и краткосрочные (Таблица № 11).
Таблица № 11. Матрица соответствия источников средств и использование средств.
|
Долго-срочные |
Источники |
Использование |
|
Собственный капитал 150 |
Внеоборотные активы 125 | |
|
Итого: 150 |
Итого: 125 | |
|
Краткосрочные |
Краткосрочные кредиты и займы 60 Кредиторская задолженность и прочие пассивы 29 |
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы 37 Запасы 47 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 30 |
|
Итого: 89 |
Итого: 114 |
Еще статьи по экономике
Технология анализа сбытовых издержек
Издержки производства и себестоимость производства и реализации продукции
-одни из самых важнейших финансовых показателей деятельности предприятия. Они
служат основой для расчета многих других фин ...
Создание и организация работы конно-туристической базы
Общее описание проекта
Проект носит название: «Создание и организация работы КТБ».
Целью проекта является создание конной туристической базы на юго-востоке
Подмосковья и разработка плана по да ...
Анализ национальной экономики Украины
Для
обоснования актуальности данной работы следует отметить, что экономика любой
страны является продуктом длительного исторического развития. Она формируется
веками в результате углубления общес ...