Анализ денежных потоков (движения денежных средств)
При анализе движения денежных средств, с помощью косвенного метода можно выявить характер стратегии финансирования, в зависимости от которой формируется финансовая устойчивость предприятия.
Для анализа используется агрегированная форма баланса (Таблица № 10), в которой добавляется две строки:
) использование (отражаются изменения по статьям баланса, которые привели к оттоку денежных средств);
)источники (отражаются изменения по статьям баланса, которые привели к притоку денежных средств).
Таблица № 10. Анализ притока и оттока денежных средств (тыс.руб.).
|
Активы |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Источники |
Использование |
|
1. Внеоборотные активы |
1410 |
1535 |
125 | |
|
2. Оборотные активы |
1381 |
1495 |
114 | |
|
2.1. Запасы |
963 |
1010 |
47 | |
|
2.2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы |
138 |
175 |
37 | |
|
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
280 |
310 |
30 | |
|
Баланс активов |
2791 |
3030 |
239 | |
|
Пассивы | ||||
|
1. Собственный капитал |
2170 |
2320 |
150 | |
|
2. Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 | ||
|
3. Краткосрочные обязательства |
621 |
710 |
89 | |
|
3.1 Краткосрочные кредиты и займы |
310 |
370 |
60 | |
|
3.2. Кредиторская задолженность и прочие пассивы |
311 |
340 |
29 | |
|
Баланс пассивов |
2791 |
3030 |
239 |
Для проверки принципа соответствия источники средств и использование средств группируются на долгосрочные и краткосрочные (Таблица № 11).
Таблица № 11. Матрица соответствия источников средств и использование средств.
|
Долго-срочные |
Источники |
Использование |
|
Собственный капитал 150 |
Внеоборотные активы 125 | |
|
Итого: 150 |
Итого: 125 | |
|
Краткосрочные |
Краткосрочные кредиты и займы 60 Кредиторская задолженность и прочие пассивы 29 |
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы 37 Запасы 47 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 30 |
|
Итого: 89 |
Итого: 114 |
Еще статьи по экономике
Создание плановой калькуляции себестоимости технического воздействия на автотранспортном предприятии
Автомобильный транспорт имеет ряд существенных преимуществ, обеспечивших
ему за последнее время интенсивное развитие. Главными преимуществами
автомобильного транспорта являются: большие маневренно ...
Теория общественного выбора на примере современной России
Мой
реферат посвящен такой интересной, но мой взгляд, теме, как теория
общественного выбора, и в частности применимость ее к России. Тесной
соприкосновение политических процессов с экономическими ...
Анализ общего уровня экономического развития предприятия-участника ВЭД
Всем
известно, что любое из нормально функционирующих предприятий работает на
максимально эффективный результат и оптимальный баланс доходов и активов, если
его производственные ресурсы и возможн ...